Avanso apmokestinimas pridėtinės vertės mokesčiu

Kokiais atvejais pridėtinės vertės mokesčio (PVM) mokėtojas privalo apskaičiuoti PVM už gautą avansą?

Kai gaunamas avansas, reikia vadovautis Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 14 str. 4 dalimi. Nuo avanso PVM iš karto reikia apskaičiuoti tik tuo atveju, jei prekės ar paslaugos bus pradėtos tiekti/teikti praėjus 12 mėnesių nuo sandorio dėl šių prekių ar paslaugų sudarymo dienos. Tokiu atveju išrašoma PVM sąskaita faktūra ir joje nurodomas atitinkamas PVM tarifas. Jei gaunamas avansas, o prekės ar paslaugos bus tiekiamos/teikiamos nepraėjus 12 mėnesių nuo šių sandorių sudarymo dienos, tai avanso gavimo metu PVM apskaičiuoti nereikia ir toks avansas įforminamas ne PVM sąskaita faktūra, o laisvos formos apskaitos dokumentu.

Pavyzdys

Lietuvos PVM mokėtojas (rangovas) gauna avansą už statybos darbus ir rangovas įsipareigoja dalį šių darbų atlikti ir perduoti užsakovui po 7 mėnesių. Kadangi paslaugos bus pradėtos teikti nepraėjus 12 mėnesių nuo sandorio sudarymo dienos, tai nuo gauto avanso PVM neturi būti skaičiuojamas ir PVM sąskaita faktūra neišrašoma (išrašomas laisvos formos dokumentas avansui). PVM turės būti apskaičiuojamas ir įforminamas PVM sąskaita faktūra tik po 7 mėnesių, t.y. tada, kai konkreti statybos paslauga bus suteikta (pagal atliktų darbų aktą).

Šis įrašas buvo paskelbtas kategorijoje Specialistai konsultuoja su žyma , , , , , , .

Parašykite komentarą

El. pašto adresas nebus skelbiamas.

This site is protected by reCAPTCHA and the Google Privacy Policy and Terms of Service apply.